司法考试税法题,看看你会不会

来源: | 发布时间:2019-09-14 09:49

1.2017年司考题,多选)某教师在税务师培训班上就我国财税法制有下列说法,其中哪些是正确的(    )。

A.当税法有漏洞时,依据税收法定原则,不允许以类推适用方法来弥补税法漏洞

B.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,小规模纳税人的适用税率统一为3%

C.消费税的征税对象为应税消费品,包括一次性竹制筷子和复合地板等

D.车船税纳税义务发生时间为取得车船使用权或管理权的当年,并按年申报缴纳

 

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参考答案:AD

答案解析:小规模纳税人是征收率,竹制筷子不征消费税,木制一次性筷子征消费税。BC错误。

 

 

2.2016年司考题,单选)根据《个人所得税法》,关于个人所得税的征缴,下列哪一说法是正确的(    )。

A.自然人买彩票多倍投注,所获一次性奖金特别高的,可实行加成征收

B.扣缴义务人履行代扣代缴义务的,税务机关按照所扣缴的税款付给2%的手续费

C.在中国境内无住所又不居住的个人,在境内取得的商业保险赔款,应缴纳个人所得税

D.夫妻双方每月取得的工资薪金所得可合并计算,减除费用7000元后的余额,为应纳税所得额

 

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参考答案:B

 

3.2016年司考题,多选)关于税收优惠制度,根据我国税法,下列哪些说法是正确的(    )。

A.个人进口大量化妆品,免征消费税

B.武警部队专用的巡逻车,免征车船税

C.企业从事渔业项目的所得,白金会可免征、减征企业所得税

D.农民张某网上销售从其他农户处收购的山核桃,免征增值税

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参考答案:B

 

4.2015年司考题,多选)关于个人所得税,下列哪些表述是正确的(    )。

A.以课税对象为划分标准,个人所得税属于动态财产税

B.非居民纳税人是指不具有中国国籍但有来源于中国境内所得的个人

C.居民纳税人从中国境内、境外取得的所得均应依法缴纳个人所得税

D.劳务报酬所得适用比例税率,对劳务报酬所得一次收入畸高的,可实行加成征收

 

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参考答案:CD

 

5.2015年司考题,多选)为了完成会计师事务所交办的涉及中国某项目的财务会计报告,永居甲国的甲国人里德来到中国工作半年多,圆满完成报告并获得了相应的报酬。依相关法律规则,下列哪些选项是正确的(    )。

A.里德是甲国人,中国不能对其征税

B.因里德在中国停留超过了183天,中国对其可从源征税

C.如中国已对里德征税,则甲国在任何情况下均不得对里德征税

D.如里德被甲国认定为纳税居民,则应对甲国承担无限纳税义务

 

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参考答案:BD

 

6.2014年司考题,单选)某企业流动资金匮乏,一直拖欠缴纳税款。为恢复生产,该企业将办公楼抵押给某银行获得贷款。此后,该企业因排污超标被环保部门罚款。现银行、税务部门和环保部门均要求拍卖该办公楼以偿还欠款。关于拍卖办公楼所得价款的清偿顺序,下列哪一选项是正确的(    )。

A.银行贷款优先于税款

B.税款优先于银行贷款

C.罚款优先于税款

D.三种欠款同等受偿,拍卖所得不足时按比例清偿

 

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参考答案:B

 

7.2014年司考题,单选)甲国人李某长期居住在乙国,并在乙国经营一家公司,在甲国则只有房屋出租。在确定纳税居民的身份上,甲国以国籍为标准,乙国以住所和居留时间为标准。根据相关规则,下列哪一选项是正确的(    )。

A.甲国只能对李某在甲国的房租收入行使征税权,而不能对其在乙国的收入行使征税权

B.甲乙两国可通过双边税收协定协调居民税收管辖权的冲突

C.如甲国和乙国对李某在乙国的收入同时征税,属于国际重叠征税

D.甲国对李某在乙国经营公司的收入行使的是所得来源地税收管辖权

 

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参考答案:B

 

8.2014年司考题,多选)某企业因计算错误,未缴税款累计达50万元。关于该税款的征收,下列哪些选项是正确的(    )。

A.税务机关可追征未缴的税款

B.税务机关可追征滞纳金

C.追征期可延长到5

D.追征时不受追征期的限制

 

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参考答案:ABC

 

9.2014年司考题,多选)2012年外国人约翰来到中国,成为某合资企业经理,迄今一直居住在北京。根据《个人所得税法》,约翰获得的下列哪些收入应在我国缴纳个人所得税(    )。

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A.从该合资企业领取的薪金

B.出租其在华期间购买的房屋获得的租金

C.在中国某大学开设讲座获得的酬金

D.在美国杂志上发表文章获得的稿酬

 

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参考答案:ABC

 

10.2013年司考题,多选)甲公司欠税40万元,税务局要查封其相应价值产品。甲公司经理说:“乙公司欠我公司60万元货款,贵局不如行使代位权直接去乙公司收取现金。”该局遂通知乙公司缴纳甲公司的欠税,乙公司不配合;该局责令其限期缴纳,乙公司逾期未缴纳;该局随即采取了税收强制执行措施。关于税务局的行为,下列哪些选项是错误的(    )。

A.只要甲公司欠税,乙公司又欠甲公司货款,该局就有权行使代位权

B.如代位权成立,即使乙公司不配合,该局也有权直接向乙公司行使

C.本案中,该局有权责令乙公司限期缴纳

D.本案中,该局有权向乙公司采取税收强制执行措施

 

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参考答案:ABCD

 

2013年司考题,不定项选择)201212月,某公司对县税务局确定的企业所得税的应纳税所得额、应纳税额及在1230日前缴清税款的要求极为不满,决定撤离该县,且不缴纳税款。县税务局得知后,责令该公司在1215日前纳税。当该公司有转移生产设备的明显迹象时,县税务局责成其提供纳税担保。

请回答以下问题。

11.该公司取得的下列收入中,属于《企业所得税法》规定的应纳税收入的是(    九乐棋牌;)。

A.财政拨款

B白金会.销售产品收入

C.专利转让收入

D.国债利息收入

 

12.就该公司与税务局的纳税争议,下列说法正确的是(    )。

A.如该公司不提供纳税担保,经批准,税务局有权书面通知该公司开户银行从其存款中扣缴税款

B.如该公司不提供纳税担保,经批准,税务局有权扣押、查封该公开元棋牌司价值相当于应纳税款的产品

C.如该公司对应纳税额发生争议,应先依税务局的纳税决定缴纳税款,然后可申请行政复议,对复议决定不服的,可向法院起诉

D.如该公司对税务局的税收保全措施不服,可申请行政复议,也可直接向法院起诉

 

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11.参考答案:BC12.参考答案:BCD


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